2019年税务检查不仅要检查公司账目，还要重点检查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户！一旦审核，补税就是小事，还要缴纳大量滞纳金和税务行政罚款。构成犯罪的，更要负刑事责任！

一、“公转私”严查了

为依法惩治非法从事资金支付结算业务和非法买卖外汇的犯罪活动，维护金融市场秩序，法释[2019]1号文就非法从事资金支付结算业务和非法买卖外汇刑事案件的法律适用问题作出了解释。

《更高 人民法院更高 人民检察院关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》经2018年9月17日更高 人民法院审判委员会第1749次会议和2018年12月12日更高 人民检察院第13届检察委员会第11次会议通过。现予公布，自2019年2月1日起施行。

说重点！主要内容如下：

(一)三种情况构成“非法从事资金支付结算业务”

1.首先是虚拟支付结算情况

即利用受理终端或网络支付接口，以虚构交易、虚假价格、交易退款等非法方式向指定付款人支付货币资金；

2.第二种是公开转账和提现的情况

即非法为他人提供将单位银行结算账户套现或者将单位银行结算账户转入个人账户的服务；

3.第三种是支票兑现情况

俗称“支票兑现”，是指非法为他人提供支票兑现服务。

此外，条例第四条规定了非法从事资金支付结算业务的其他情形，以适应支付结算方式不断变化的需要。

(二)更低 违法所得超过5万元，或者违法经营所得超过250万元，构成“情节严重”的违法经营

更低 违法所得超过25万元，或者违法经营所得超过1250万元，构成“情节特别严重”的违法经营。

(3)单位犯罪的，对单位罚款，对责任人定罪！

单位非法从事资金支付结算业务，非法买卖外汇的，处以罚款，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员定罪处罚！

实施时间：2019年2月1日

央行通知：加强银行账户管理

二、央行通知：加强银行账户管理

央行发布的《关于取消企业银行账户许可的通知》(银发[2019]41号)政策中非常明确：加强银行账户资金管控，取消开户许可证！2019年底前全面注销企业银行账户许可。为落实国务院常务会议决定，确保在全国范围内批量注销企业银行账户许可工作的稳步实施：

一、政策的主要内容

1.从2019年2月25日起，企业银行账户许可证将在全国范围内分批取消，并将在2019年底前完全取消。

2.在取消企业银行账户许可的地区，对基本户和临时户实行备案制。

3.根据《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令〔2003〕5号)，严格查处企业基本账户和临时账户的开立、变更和注销，加强企业银行账户管理。

4.建立企业信息共享机制和银行账户违规联合惩戒机制。

5.严格查处企业多头开户、乱开户、出租、出借、出售账户的行为。

6.对企业银行账户的监控如有异常，将进行处理和处罚。

7.只能开一个基本账户，匿名账户和假名就没有位置了！

8.企业银行的结算账户自开立之日起可以办理收付业务。

9.对于涉及可疑交易报告的账户，银行将采取措施

1.从2019年2月25日起，企业银行账户许可证将在全国范围内分批取消，并将在2019年底前完全取消。

2.在取消企业银行账户许可的地区，对基本户和临时户实行备案制。

3.根据《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令〔2003〕5号)，对企业的基本户进行严格查处

4.建立涉企信息共享机制和企业银行账户违规联合惩戒机制。

5.严厉查处企业多头开户，乱开账户，出租、出借、出售账户行为。

6.对企业银行账户进行监测，存在异常的，将受到处理和惩罚。

7.基本户只能开一个，匿名账户和假名账户将无容身之地！

8.企业银行结算账户，自开立之日就能办理收付款业务。

9.涉及可疑交易报告的账户，银行将按照反洗钱有关规定采取措施，核实违规的，严肃处理。

10.企业每季度最少对账一次

提醒各位：从2月开始，个人银行账户转账管理将会更加严格了。尤其是那些还在用私人账户发工资的老板们，那些超过限额划款的银行账户，都要小心了！

三、2019年这些税务风险剧增

1. 虚开发票将清算

税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来！

2. 高收入个税将面临严格管控

2019年新个税法正式实施，中国将参与涉税信息交换，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查！

3. 股权转让税务政策面临变数

之前中国各地热火朝天的合伙基金的避税政策可能要清理，甚至要改正。因为目前其实股权转让这一块个税已经明确了，有些地方执行出现了偏差，必须清理和改正！

4. 新业态征税将有大进展

中国没有业态不在税务监管范围之外！目前税务监管没有法外之地！