税收风险是指企业在遵守税法方面的实际表现与其应达到的实际标准之间的差异所导致的损失的不确定性。

1.国民经济宏观调控环境的变化。

为了保持经济的持续稳定发展，促进税制更加符合国情，中国将长期不断地修改税收政策。这种情况是诱发企业税收风险的重要原因。财务工作涉及业务运营的每一个细节，税务风险与业务运营流程有关。因此，税收政策的不断变化必然会增加财税人员的工作量和工作压力，也挑战他们深厚的业务基础和独特的职业判断能力。对新政策进行及时正确的解读，并在实践中不偏不倚的应用，是非常重要的。如果粗心大意，可能会被贴上“偷税漏税”的标签，使企业整体纳税风险增加。

二、逐步完善税收管理法律制度。

税务总局先后制定了《一般反避税管理办法》、《 税务总局关于特别纳税调整监控管理有关问题的公告》等制度文件，对专项纳税进行调整

施办法（试行）》进行了修订。同时，税务部门多措并举，建立了“管理、调查、服务三位一体，统一规范的反避税防控体系”。企业利用关联企业进行合理避税的空间被大大压缩，相关税收风险也在加大。
　　   

 

三、 税务总局加大了对大型企业的管理。
　　国税总局先后发布了《大企业税收风险管理指引（试行）》、《大企业税收服务和管理规程》两部规范性文件，旨在加大对大型企业的管理。总局及省市级税务机关，均设立了大企业税收管理部门，其主要职能是对大型企业提供税务服务咨询，开展纳税评估，组织实施大企业间的反避税调查和审计，从源头对税收实施监控和强化实质性的管理。从2012年起， 税务总局已连续多年对定点联系的大企业开展“全流程税收风险管理”，加大税务稽查的威慑力。对有涉税问题的企业，采用《税收风险管理建议书》等多种形式予以警示和跟踪管理。
　　   

 

四、税务机关的执法行为存在一定的自由裁量权。
　　不同税务执法机关和人员对同一企业的同一涉税行为的判断和裁定往往存在不同看法，税款征纳双方较难做到“沟通中的认同”。尤其我国正处于经济社会转型时期，税务机关在涉税实务中具有一定的自由裁量权，如果企业财务人员与执法人员缺少沟通，不能准确把握他们的思路和观点，会给企业带来一定的税收风险。