不知不觉，2017年就要结束了。今天，小编，正帆主要给大家讲讲资产损失的七种情况，以及之前如何抵扣企业所得税。

1.现金短缺税前亏损怎么扣？

答：企业发现现金短缺，扣除责任人赔偿后的余额，在计算应纳税所得额时，作为现金损失扣除。具体确认根据以下材料：

1.现金托管人确认的现金盘点表(包括推回到基准日的记录)；

2.现金托管人对短缺的说明及相关批准文件；

3.因管理责任给责任人造成损失的责任认定和赔偿说明；

4.涉及刑事犯罪的，应当提供司法机关出具的相关材料；

5.金融机构出具的假币收款凭证；

6.资产损失的会计处理凭证。

二、企业的坏账损失如何税前扣除？

答：企业除贷款债权以外的应收及预付款项，扣除可收回金额后确认不可收回的，在计算应纳税所得额时，可作为坏账损失扣除，具体根据以下材料确认：

1.应收及预付账款的原始凭证，包括相关合同、协议或说明、会计凭证；

2.属于债务人破产清算的，应当有人民法院的破产清算公告；

3.属于诉讼案件的，应当出具人民法院的判决、裁定或者仲裁机构的仲裁书，或者法院裁定停止执行的法律文书；

4.债务人停止营业的，应当有工商部门注销、吊销营业执照的证明；

5.债务人死亡或者失踪的，公安机关和其他有关部门应当有债务人的身故或者失踪证明；

6.债务重组的，应当有债务重组协议或者经法院批准的破产重组方案。

债务人重组收益纳税情况说明以及债务人发生财务困难的证明材料；
7.属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

 

三、逾期一年以上的应收账款，能否确认损失税前扣除？
答：企业逾期一年以上，关于金额的具体说明，如不超过企业年度收入总额万分之一的，应提供具体的计算过程，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

 

四、逾期三年以上的应收账款，能否确认损失税前扣除？
答：企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
 

 

五、企业存货损失如何税前扣除？
答：企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。具体按以下材料确认：
1.存货计税成本确定依据；
2.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；
3.存货盘点表；
4.存货保管人对于盘亏的情况说明；
5.企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；
6.该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等；
7.向公安机关的报案记录。 
 

 

六、企业固定资产损失如何税前扣除？
答：对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。
对企业毁损、报废的固定资产，以该固定资产的账面净值减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。
对企业被盗的固定资产，以该固定资产的账面净值减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。具体按以下材料确认：
1.企业内部有关责任认定和核销资料；
2.固定资产盘点表；
3.固定资产的计税基础相关资料；
4.固定资产盘亏、丢失情况说明；
5.损失金额较大的，应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等；
6.企业内部有关责任认定和核销资料；
7.涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；
8.公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料。
 

 

七、企业股权投资损失如何税前扣除？
答：企业的股权投资减除可收回金额后确认无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除，具体按以下材料确认：
1.股权投资计税基础证明材料；
2.被投资企业破产公告、破产清偿文件；
3.工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；
4.政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；
5.被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；
6.被投资企业资产处置方案、成交及入账材料；
7.企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明；
8.会计核算资料等其他相关证据材料；
9.资产清偿证明或者遗产清偿证明；
10.属于超过三年以上且未能完成清算的，另提供不能清算的原因说明。
政策依据
1.财政部 税务总局《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)
2. 税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告( 税务总局公告〔2011〕25号)
以上就是关于资产损失，企业所得税前扣除的七种现状，如果大家觉得有帮助的话，不妨收藏一下哦！